الخليج العربي من أبرز وجهات العمل في العالم بسبب انعدام ضريبة الدخل على الرواتب في جميع دول مجلس التعاون. غير أن المغتربين قد يكونون ملزمين بدفع ضريبة في بلدانهم الأصلية على دخلهم الخليجي. هذا يتوقف على إقامتهم الضريبية وأحكام قانون الضرائب في كل دولة.
لماذا لا توجد ضريبة دخل في الخليج؟
دول مجلس التعاون الخليجي تُموّل ميزانياتها أساساً من عائدات النفط والغاز، مما أتاح لها الاستغناء عن ضرائب الدخل الشخصية تاريخياً. لا السعودية ولا الإمارات ولا الكويت ولا قطر ولا عُمان ولا البحرين تفرض ضريبة دخل على الرواتب — لا للمواطنين ولا للمقيمين الأجانب.
استثناء: الكيانات التجارية قد تخضع لضريبة دخل شركات (السعودية 20% على الحصة الأجنبية، الإمارات 9% على الأرباح فوق 375,000 درهم منذ 2023).
الضريبة في البلد الأصلي: الحالات الشائعة
المملكة المتحدة: المقيم الضريبي البريطاني يدفع ضريبة دخل بريطانية على دخله العالمي بما فيه دخل الخليج. الإقامة الضريبية تنقطع بعد 183 يوم خارج المملكة أو بموجب اختبار الإقامة القانوني (SRT).
الولايات المتحدة: المواطنون الأمريكيون ملزمون بتقديم إقرار ضريبي عالمي بصرف النظر عن مكان إقامتهم. يمكن تجنب الازدواج عبر إعفاء الدخل الأجنبي (FEIE: $126,500 لعام 2025) أو الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC).
كندا وأستراليا: يخضع المقيم الضريبي لضريبة الدخل العالمي. المغادرة الفعلية وقطع الإقامة الضريبية تُوقف هذا الالتزام.
الهند والفلبين: المغترب الهندي (NRI) غير خاضع لضريبة على دخله الخارجي. العمال الفلبينيون في الخارج (OFW) معفون كلياً.
إعفاء الدخل الأجنبي الأمريكي (FEIE)
FEIE يُتيح للمواطنين الأمريكيين المقيمين خارج الولايات المتحدة إعفاء ما يصل إلى $126,500 (2025) من دخلهم المكتسب خارجياً من الضريبة الأمريكية.
الشروط:
مثال: مواطن أمريكي يعمل في دبي براتب $150,000:
يُنصح بالاستعانة بمحاسب متخصص في ضرائب المغتربين الأمريكيين.
كيف تقطع إقامتك الضريبية في بلدك الأصلي؟
قطع الإقامة الضريبية يُوقف التزامك بتقديم إقرارات ضريبية في بلدك الأصلي. الإجراءات تختلف بحسب الدولة:
المملكة المتحدة: تقديم نموذج P85 لـ HMRC، والتأكد من اجتياز اختبار الإقامة القانوني (SRT) بوصفك غير مقيم.
كندا: إبلاغ CRA بالمغادرة، وإغلاق أو نقل الأصول الكندية الرئيسية (العقارات، الحسابات).
أستراليا: التأكد من استيفاء شروط "عدم الإقامة" بموجب قانون ضريبة الدخل الأسترالي — الغياب الفعلي ونية عدم العودة.
تحذير: قطع الإقامة الضريبية قد يُفعّل "ضريبة المغادرة" في بعض الدول (مثل كندا وأستراليا). استشر خبيراً ضريبياً قبل المغادرة.