تاريخ VAT في البحرين — من 5% إلى 10%
البحرين طبّقت ضريبة القيمة المضافة في يناير 2019 بنسبة 5%، لتكون ثالث دولة خليجية بعد السعودية والإمارات في تطبيق VAT.
في يناير 2022 رفعت البحرين النسبة إلى 10% مضاعفةً المعدل الأصلي. جاء القرار في سياق الإصلاح المالي لتعزيز الإيرادات غير النفطية بعد تراجع أسعار النفط.
المقارنة الخليجية لعام 2026:
كيف تحسب VAT 10% في البحرين؟
إضافة الضريبة على السعر الأصلي:
السعر شامل VAT = السعر الأصلي × 1.10
مثال: سلعة بـ BHD 100 → تُباع بـ BHD 110
استخراج الضريبة من السعر الشامل (العكسي):
مبلغ الضريبة = السعر الشامل × (10 ÷ 110)
السعر الأصلي = السعر الشامل ÷ 1.10
مثال: فاتورة BHD 220 شاملة VAT → الضريبة = 220 × 10/110 = BHD 20 → السعر الأصلي = BHD 200
استخدم حاسبة VAT البحرين لحساب أي مبلغ فورياً.
السلع والخدمات المعفاة من VAT في البحرين
قانون VAT البحريني يُعفي طائفة واسعة من السلع والخدمات الأساسية:
معفاة بالكامل (Zero-Rated — 0%):
مستثناة (Exempt) — لا يُضاف عليها VAT ولا يسترد ضريبتها المورّد:
التسجيل في VAT — متى يصبح إلزامياً؟
التسجيل الإلزامي:
كل شركة أو فرد تتجاوز مبيعاتها BHD 37,500 سنوياً ملزم بالتسجيل لدى الجهاز الوطني للإيرادات (NBR).
التسجيل الاختياري:
الشركات التي مبيعاتها بين BHD 18,750 و37,500 يمكنها التسجيل طوعاً.
ما قبل الحد: الشركات دون BHD 18,750 لا يحق لها التسجيل ولا تُلزم به.
غرامة التأخر في التسجيل: BHD 500 إلى BHD 5,000 حسب المدة.
استرداد ضريبة VAT (Input Tax Credit)
الشركات المسجّلة في VAT تستطيع استرداد الضريبة التي دفعتها على مشترياتها وتُسمى "الضريبة المدخلات":
المعادلة:
VAT المستحقة = ضريبة المبيعات − ضريبة المشتريات
مثال:
إذا كانت ضريبة المشتريات أعلى من المبيعات (شائع للمصدّرين)، يحق للشركة المطالبة باسترداد الفارق من النبر (NBR).
الفرق بين VAT البحرين وVAT السعودية — ما يهم المقيمين في الخليج
كثير من الموظفين الخليجيين يتنقلون بين دول المنطقة أو يتسوّقون عبر الحدود. إليك الفوارق العملية:
| البند | البحرين | السعودية | الإمارات |
|---|---|---|---|
| نسبة VAT | 10% | 15% | 5% |
| الغذاء الأساسي | معفى جزئياً | معفى جزئياً | معفى |
| الأدوية | معفاة | معفاة | معفاة |
| التعليم | معفى | معفى | معفى |
| الإيجار السكني | معفى | خاضع | معفى |
الإيجار السكني: نقطة مهمة — السعودية تُخضع الإيجار التجاري للـ VAT بينما البحرين تُعفي الإيجار السكني كلياً.