ضريبة القيمة المضافة في السعودية — الخلفية والتاريخ
طبّقت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة (VAT) في يناير 2018 بنسبة 5% ضمن التزاماتها بإطار الضريبة الموحّد لدول مجلس التعاون الخليجي. في يوليو 2020، رفعت المملكة النسبة إلى 15% استجابةً للضغوط الاقتصادية الناجمة عن جائحة كوفيد-19 وانخفاض أسعار النفط.
تُديرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا). يلتزم بالتسجيل كل منشأة تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سنوياً، أما من تتراوح إيراداته بين 187,500 و375,000 ريال فيمكنه التسجيل اختيارياً.
المعادلتان الأساسيتان: إضافة الضريبة واستخراجها
إضافة الضريبة على سعر لا يشمل الضريبة:
مثال: سلعة بسعر 200 ريال قبل الضريبة:
→ الضريبة = 200 × 15% = 30 ريالاً
→ السعر النهائي = 230 ريالاً
استخراج الضريبة عكسياً من مبلغ شامل:
مثال: فاتورة إجمالية 460 ريال:
→ الضريبة = 460 × (15/115) = 60 ريالاً
→ السعر الأصلي = 460 ÷ 1.15 = 400 ريال
الخطأ الشائع: قسمة 460 على 1.15 ناقص 460 مباشرةً — النتيجة صحيحة، لكن الطريقة الأوضح هي ضرب الإجمالي في (15/115).
ما السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
خاضعة لنسبة 0% (معفاة فعلياً لكن مع حق استرداد الضريبة المدفوعة):
خاضعة للإعفاء الكامل (لا حق استرداد):
تخضع للنسبة الكاملة 15%: معظم السلع الاستهلاكية، الخدمات، الوجبات الجاهزة، الملابس، الإلكترونيات، وخدمات الاتصالات والفنادق.
إذا كنت صاحب عمل، الفرق بين 0% والإعفاء الكامل مهم جداً: في حالة 0% تسترد ضريبة المدخلات، في حالة الإعفاء الكامل لا تسترد.