ضريبة الشركات الإماراتية بنسبة 9% دخلت حيز التطبيق في يونيو 2023، لتكون من أدنى معدلات ضريبة الشركات عالمياً. فهم كيفية حساب الضريبة المستحقة — وخاصة الإعفاء الأول البالغ 375,000 درهم — يساعدك على التخطيط المالي الصحيح لشركتك.
قانون ضريبة الشركات الإماراتي — الأساسيات
صدر قانون ضريبة الشركات الاتحادي رقم 47 لسنة 2022، وسريانه من الأول من يونيو 2023. تُطبَّق الضريبة على الأشخاص الاعتباريين (الشركات) والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية في الدولة.
هيكل المعدلات:
مثال عملي:
شركة ربحها 600,000 درهم:
→ الجزء المعفى: 375,000 درهم
→ الجزء الخاضع: 225,000 درهم
→ الضريبة: 225,000 × 9% = 20,250 درهم
→ المعدل الفعلي: 20,250 / 600,000 = 3.37% فقط
من يخضع للضريبة ومن يُعفى منها؟
الخاضعون للضريبة:
المعفاة كلياً:
المناطق الحرة:
شركات المناطق الحرة المؤهَّلة تستفيد من 0% على الدخل المؤهَّل، بشرط الامتثال لمتطلبات الجوهر الاقتصادي (Economic Substance) وعدم ممارسة أنشطة برية خاضعة مع أطراف غير المناطق الحرة.
إعفاء صغار المكلفين: تتحقق الهيئة الاتحادية للضرائب من آليات إعفاء إضافية للشركات الصغيرة — تابع المستجدات عبر الموقع الرسمي للهيئة (tax.gov.ae).
نصائح التخطيط الضريبي للشركات في الإمارات
1. هيكلة مراكز التكلفة:
إذا كان لديك نشاطان — أحدهما في المنطقة الحرة والآخر براً — احرص على الفصل المحاسبي الواضح بين الإيرادات لتستفيد من معدل 0% على الجزء المؤهَّل.
تأكد من تسجيل المصروفات المؤهَّلة ضمن السنة المالية ذات الصلة لتخفيض الربح الخاضع للضريبة بشكل قانوني.
كثير من المصروفات التشغيلية والاستثمارية قابلة للخصم — استشر محاسباً قانونياً لتعظيم المصروفات المخصومة.
التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب إلزامي. الإقرار الضريبي يُودَع خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية. الغرامات تبدأ من 10,000 درهم للتأخر في التسجيل.
تحذير: هذه الحاسبة للاستئناس فقط — استشر مستشاراً ضريبياً مرخصاً قبل اتخاذ قرارات ضريبية.