هل توجد ضريبة دخل على الرواتب في البحرين؟
البحرين من الدول التي لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد، سواء المواطنون أو الوافدون. هذه ميزة تنافسية كبيرة تجعل البحرين وجهةً مفضّلة للعمالة الوافدة في المنطقة.
الوافدون: لا يُخصم من رواتبهم أي اشتراك حكومي. ما يحصل عليه الموظف الوافد في عقده هو ما يتسلّمه فعلياً.
المواطنون البحرينيون: يخضعون لاشتراكات هيئة التأمين الاجتماعي (SIO) التي تُقتطع شهرياً من الراتب.
اشتراكات هيئة التأمين الاجتماعي SIO للمواطنين البحرينيين
هيئة التأمين الاجتماعي تُطبّق نسب اشتراك متصاعدة بموجب خطة رفع تدريجي حتى 2033:
نسب اشتراك 2026:
| الطرف | نسبة الاشتراك |
|---|---|
| الموظف المواطن | 8% من الراتب الخاضع |
| صاحب العمل | 17% من الراتب الخاضع |
| الإجمالي | 25% |
الحد الأقصى للراتب الخاضع للاشتراك: BHD 4,000 شهرياً. ما تجاوز هذا المبلغ لا يدخل في وعاء الحساب.
مثال عملي: موظف بحريني براتب BHD 1,200:
ماذا عن الوافدين في البحرين؟
الموظفون الوافدون لا يدفعون أي اشتراكات لهيئة التأمين الاجتماعي SIO. بدلاً من ذلك يستحقون:
مكافأة نهاية الخدمة وفق قانون العمل البحريني:
تأمين صحي إلزامي: يُلزم أصحاب العمل بتوفير تأمين صحي لجميع الموظفين وفق نظام التأمين الصحي البحريني، وهو تكلفة على صاحب العمل وليس خصماً من الموظف.
مكونات الراتب في السوق البحرينية
عقود العمل في البحرين تتضمن عادةً مكونات متعددة:
| المكوّن | النسبة الشائعة من الإجمالي |
|---|---|
| الراتب الأساسي | 50–60% |
| بدل السكن | 20–30% |
| بدل المواصلات | 5–10% |
| بدل الغذاء | 3–5% |
| بدلات أخرى | حسب العقد |
ملاحظة مهمة: مكافأة نهاية الخدمة في البحرين تُحسب على الراتب الأساسي فقط، وليس الراتب الإجمالي. لذلك يؤثر تقليل الراتب الأساسي ورفع البدلات على مستحقات نهاية الخدمة.
الحد الأدنى للأجور في البحرين
البحرين تطبّق نظام الحد الأدنى للأجور للمواطنين البحرينيين العاملين في القطاع الخاص:
الحد الأدنى للمواطن البحريني: BHD 300 شهرياً (راتب أساسي + بدل اجتماعي).
هذا الحد لا ينطبق على الوافدين، وتحديده يتم عبر التفاوض بين صاحب العمل والموظف.
برنامج دعم الأجور: الحكومة البحرينية تدعم فرص توظيف المواطنين عبر برنامج تأهيل وتدريب يُدعى "تمكين"، ويتضمن حوافز لأصحاب العمل.
ضريبة القيمة المضافة VAT وأثرها على القوة الشرائية
البحرين طبّقت ضريبة القيمة المضافة في يناير 2019 بنسبة 5%، ثم رفعتها إلى 10% في يناير 2022 — وهي أعلى من الإمارات (5%) وأقل من السعودية (15%).
تأثير VAT 10% على الراتب الفعلي:
الموظف براتب BHD 800 صافٍ → قوته الشرائية بعد VAT تُعادل BHD 727 فعلياً على السلع الخاضعة للضريبة.
الخدمات المعفاة: التعليم، الصحة، الإيجار السكني، والخدمات المالية معفاة من VAT في البحرين.