🆚 الفرق بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة العقارية
يخلط كثيرون بين ضريبتين عقاريتين مختلفتين في السعودية: ضريبة التصرفات العقارية (RETT) بنسبة 5% على بيع/نقل ملكية العقار، وضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 15% التي تنطبق على بعض الخدمات العقارية مثل الإيجار التجاري. منذ أكتوبر 2020 حلّت RETT محل ضريبة القيمة المضافة على بيع العقارات، فصار البيع خاضعاً لـ 5% لا 15%. هذه الصفحة توضّح أيهما تنطبق على كل حالة (بيع، إيجار سكني، إيجار تجاري) لتجنّب حساب الضريبة الخطأ؛ التطبيق الرسمي لكل حالة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على zatca.gov.sa.
جدول توضيحي
RETT مقابل ضريبة القيمة المضافة العقارية (إرشادي)
| الحالة | الضريبة المطبّقة | النسبة |
|---|---|---|
| بيع العقار ونقل الملكية | ضريبة التصرفات العقارية RETT | 5% |
| الإيجار السكني | معفى غالباً | لا ضريبة |
| الإيجار التجاري | ضريبة القيمة المضافة VAT | 15% |
| عمولة الوساطة العقارية | ضريبة القيمة المضافة VAT | 15% |
البيع صار خاضعاً لـ RETT لا VAT منذ أكتوبر 2020. تطبيق كل حالة والحالات الحدّية تُحدَّد رسمياً من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
ضريبتان مختلفتان لا واحدة
ضريبة التصرفات العقارية (RETT) نسبتها 5% وتُفرض مرة واحدة عند نقل ملكية العقار بالبيع أو ما في حكمه. أما ضريبة القيمة المضافة (VAT) فنسبتها 15% وهي ضريبة استهلاك عامة تنطبق على سلع وخدمات كثيرة. في العقار، لم يعد بيع العقار خاضعاً لـ VAT بل لـ RETT، بينما تبقى بعض الخدمات العقارية (كالإيجار التجاري وعمولة الوساطة) خاضعة لـ VAT 15%.
متى تطبّق كل ضريبة؟
البيع ونقل الملكية: RETT 5%. الإيجار السكني: معفى غالباً من الضريبتين. الإيجار التجاري: خاضع لـ VAT 15%. عمولة الوساطة العقارية: خدمة خاضعة لـ VAT 15%. أي أن سؤال «أي ضريبة تنطبق؟» يُحسم بنوع التصرّف: نقل ملكية بيعاً (RETT) أم خدمة/إيجار تجاري (VAT). راجع الجدول أدناه، والتطبيق الرسمي لكل حالة على zatca.gov.sa.
لماذا استُبدلت VAT بـ RETT على البيع؟
قبل أكتوبر 2020 كان بيع العقار خاضعاً لضريبة القيمة المضافة 15%، وهي نسبة مرتفعة على أصل كبير القيمة. فأُصدرت ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% لتحلّ محلّها على البيع، تخفيفاً على سوق العقار مع إبقاء ضريبة على نقل الملكية. لذلك عند حساب ضريبة بيع عقار اليوم تستخدم 5% (RETT) لا 15% (VAT). للحساب استخدم حاسبة RETT، وتحقّق من الحالات الحدّية على zatca.gov.sa.
نصائح عملية
- بيع العقار اليوم خاضع لـ RETT 5% لا لـ VAT 15%.
- الإيجار التجاري خاضع لـ VAT 15%، والسكني معفى غالباً.
- عمولة الوساطة العقارية خدمة خاضعة لـ VAT 15%.
- حدّد نوع التصرّف أولاً: بيع (RETT) أم خدمة/إيجار تجاري (VAT).
- التطبيق الرسمي لكل حالة على zatca.gov.sa.
مواضيع الضريبة العقارية المرتبطة
أسئلة شائعة
ما الفرق بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة التصرفات العقارية (RETT) نسبتها 5% على بيع/نقل ملكية العقار، وضريبة القيمة المضافة (VAT) نسبتها 15% وتنطبق على بعض الخدمات العقارية كالإيجار التجاري. البيع خاضع لـ RETT لا VAT منذ 2020. التطبيق الرسمي على zatca.gov.sa.
هل يخضع بيع العقار لضريبة القيمة المضافة؟
لا؛ منذ أكتوبر 2020 حلّت ضريبة التصرفات العقارية (RETT 5%) محل ضريبة القيمة المضافة (15%) على بيع العقارات. فتحسب ضريبة البيع اليوم بنسبة 5%. تحقّق من الحالات الحدّية على zatca.gov.sa.
هل الإيجار السكني خاضع للضريبة؟
الإيجار السكني معفى غالباً من الضريبتين، بينما الإيجار التجاري خاضع لضريبة القيمة المضافة 15%. راجع تطبيق كل حالة رسمياً على zatca.gov.sa.
هل الإيجار التجاري خاضع لـ VAT؟
نعم، الإيجار التجاري خدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، بخلاف الإيجار السكني المعفى غالباً. تحقّق من الشروط على zatca.gov.sa.
أي نسبة أستخدم لحساب ضريبة بيع عقاري؟
استخدم 5% (RETT) على قيمة البيع لا 15% (VAT)، لأن البيع صار خاضعاً لضريبة التصرفات العقارية. احسب الرقم في حاسبة RETT وتحقّق من أي إعفاء على zatca.gov.sa.
هل تُجمع الضريبتان على نفس الصفقة؟
لا تُجمع RETT وVAT على بيع العقار نفسه؛ البيع خاضع لـ RETT فقط. لكن قد تخضع خدمة مرتبطة (كعمولة الوساطة) لـ VAT بشكل منفصل عن ضريبة البيع. راجع المعالجة على zatca.gov.sa.
⚠️ المعلومات إرشادية لأغراض تعليمية؛ النسبة الأساسية 5% ثابتة، لكن الإعفاءات والشروط والحالات تُحدَّد رسمياً من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). تحقّق من التفاصيل والإعفاءات على المصدر الرسمي (zatca.gov.sa) قبل أي تصرّف عقاري. zatca.gov.sa