🧾 الإعفاءات الكاملة من الضريبة العقارية
لا تخضع كل التصرفات العقارية للنسبة الأساسية 5%؛ فهناك حالات تُعفى كلياً من ضريبة التصرفات العقارية (RETT) بشروط توثيقية. من أبرزها الوقف الخيري، والقسمة بين الورثة، ونقل الملكية بين الشركة والشريك في حالات محدّدة، والهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى. الإعفاء الكامل مشروط بإثبات الحالة رسمياً، وقائمة الحالات وضوابطها قد تُحدَّث. هذه الصفحة تعرض الفئات مفاهيمياً؛ القائمة الرسمية الكاملة وشروطها من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — تحقّق منها على zatca.gov.sa.
جدول توضيحي
أبرز فئات الإعفاء الكامل من RETT (إرشادي)
| الفئة | لماذا تُعفى | شرط أساسي |
|---|---|---|
| الوقف الخيري والأهلي | لا يمثّل بيعاً بمقابل | توثيق صك الوقف |
| القسمة بين الورثة | توزيع تركة دون مقابل | إعلام الوراثة والقسمة |
| الهبة بين الأقارب (الدرجة الأولى) | نقل بلا مقابل بين الأصول والفروع والزوجين | إثبات القرابة والتوثيق |
| بعض تصرفات الشركات | إعادة هيكلة لا بيع فعلي | حالات محدّدة بشروط |
القائمة إرشادية لا حصرية، ولكل فئة ضوابط توثيقية. القائمة الرسمية الملزمة وشروطها من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
لماذا توجد إعفاءات كاملة؟
الغرض من ضريبة التصرفات العقارية هو ضبط عمليات نقل الملكية بمقابل. لذلك تُعفى كلياً بعض التصرفات التي لا تمثّل بيعاً حقيقياً بمقابل أو التي تخدم غرضاً اجتماعياً أو تنظيمياً — كالوقف الخيري والقسمة بين الورثة. الإعفاء الكامل يعني عدم استحقاق أي نسبة على التصرّف عند استيفاء شروطه وتوثيقه رسمياً.
أبرز فئات الإعفاء الكامل
تشمل الفئات الشائعة: الوقف الخيري والأهلي، والقسمة العينية للتركة بين الورثة دون مقابل، ونقل العقار بين الشركة والشريك أو بين شركات مجموعة واحدة في حالات محدّدة، والهبة بين الأصول والفروع والزوجين (الدرجة الأولى) بشروط. لكل فئة ضوابط توثيقية تمنع استخدامها للتحايل. راجع الجدول أدناه للفئات، والقائمة الرسمية الملزمة على zatca.gov.sa.
كيف تثبت استحقاق الإعفاء؟
الإعفاء الكامل لا يُمنح تلقائياً؛ يجب توثيق التصرّف وإثبات انطباق الحالة (صك الوقف، إعلام الوراثة والقسمة، عقود الشركة…) عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل الإفراغ. إن لم تُثبت الحالة، قد يُعامل التصرّف كتصرّف خاضع للنسبة 5%. لا تفترض الإعفاء؛ تحقّق من الوثائق المطلوبة لكل حالة على zatca.gov.sa.
نصائح عملية
- الإعفاء الكامل يُثبت بالتوثيق؛ لا يُمنح تلقائياً دون إجراءات.
- الوقف والقسمة بين الورثة من أبرز الحالات المعفاة كلياً.
- الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى معفاة بشروط توثيقية.
- بعض تصرفات الشركات معفاة في حالات محدّدة فقط — تحقّق منها.
- القائمة الكاملة وضوابطها ملزمة رسمياً على zatca.gov.sa.
مواضيع الضريبة العقارية المرتبطة
أسئلة شائعة
ما الحالات المعفاة كلياً من ضريبة التصرفات العقارية؟
من أبرزها الوقف الخيري، والقسمة بين الورثة دون مقابل، والهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى، وبعض تصرفات الشركات بشروط. القائمة الرسمية الكاملة وضوابطها من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
هل الوقف معفى من الضريبة العقارية؟
نعم، الوقف الخيري والأهلي من الحالات المعفاة كلياً بشروط توثيقية، لأنه لا يمثّل بيعاً بمقابل. تحقّق من ضوابط توثيق الوقف على zatca.gov.sa.
هل نقل العقار بين الشركاء معفى؟
نقل الملكية بين الشركة والشريك أو داخل مجموعة الشركات يُعفى في حالات محدّدة بشروط، لا في كل الحالات. راجع الحالات المشمولة رسمياً على zatca.gov.sa.
كيف أثبت استحقاق الإعفاء الكامل؟
بتوثيق التصرّف وإثبات انطباق الحالة (صك الوقف، إعلام الوراثة، عقود الشركة) عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل الإفراغ. الوثائق المطلوبة لكل حالة على zatca.gov.sa.
ما الفرق بين الإعفاء الكامل وإعفاء المسكن الأول؟
الإعفاء الكامل يشمل تصرفات معفاة بطبيعتها (وقف، قسمة ورثة…) بلا سقف قيمة، بينما إعفاء المسكن الأول يتحمّل الضريبة عن المواطن حتى سقف قيمة محدّد للجزء ضمن السقف. راجع صفحة إعفاء أول مسكن.
هل تتغيّر قائمة الإعفاءات؟
نعم، قد تُحدَّث الحالات وضوابطها بقرار، لذا لا نعتمدها كقائمة نهائية هنا؛ تحقّق دائماً من القائمة الرسمية السارية على zatca.gov.sa قبل التصرّف.
⚠️ المعلومات إرشادية لأغراض تعليمية؛ النسبة الأساسية 5% ثابتة، لكن الإعفاءات والشروط والحالات تُحدَّد رسمياً من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). تحقّق من التفاصيل والإعفاءات على المصدر الرسمي (zatca.gov.sa) قبل أي تصرّف عقاري. zatca.gov.sa