🏛️ ضريبة الشركات وضريبة الدخل في السعودية: من يخضع وكم
المنظومة في السعودية تفرّق بين الزكاة وضريبة الدخل على الشركات بحسب الملكية: نصيب الملكية السعودية والخليجية يخضع عادةً للزكاة، بينما نصيب الملكية غير السعودية وغير الخليجية يخضع لضريبة دخل الشركات بنسبة قياسية قدرها 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة. الشركات المختلطة قد تخضع للاثنين بنسبة كل طرف. هذه القاعدة عامة؛ النسب والاستثناءات والتفاصيل تُحدَّد رسمياً من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) — تحقّق من zatca.gov.sa.
جدول توضيحي
من يخضع للزكاة ومن يخضع لضريبة الشركات (إرشادي)
| الملكية | الالتزام | الأساس |
|---|---|---|
| سعودية / خليجية | الزكاة | وعاء الزكاة |
| غير سعودية / غير خليجية | ضريبة دخل الشركات (20% قياسي) | صافي الدخل الخاضع للضريبة |
| مختلطة | زكاة + ضريبة بنسبة كل طرف | بحسب نصيب كل ملكية |
النسبة القياسية 20% مع حالات خاصة (كبعض أنشطة النفط والغاز). النسب والقواعد والاستثناءات تُحدَّد رسمياً من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
الزكاة أم الضريبة: من يخضع لأيّهما؟
المبدأ العام أن الملكية السعودية والخليجية في الشركة تخضع للزكاة، والملكية غير السعودية وغير الخليجية تخضع لضريبة دخل الشركات. لذلك تخضع الشركة المملوكة بالكامل لسعوديين/خليجيين للزكاة، والمملوكة بالكامل لأجانب للضريبة، والمختلطة للاثنين بنسبة كل طرف. هذا يجعل تحديد هيكل الملكية خطوة أساسية لفهم التزامك. القواعد التفصيلية والاستثناءات من ZATCA.
النسبة القياسية لضريبة الشركات
النسبة القياسية لضريبة دخل الشركات على النصيب الخاضع للضريبة هي 20% من صافي الدخل الخاضع للضريبة، مع وجود قطاعات أو حالات خاصة قد تختلف فيها المعالجة (مثل بعض أنشطة النفط والغاز). لا تعتبر 20% رقماً نهائياً لحالتك دون التحقّق، فقد تنطبق قواعد خاصة أو خصومات أو استثناءات. النسبة الرسمية وأي معاملة خاصة تُحدَّد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على zatca.gov.sa.
التسجيل والإقرار والامتثال
تُسجَّل الشركة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتقدّم إقراراً دورياً يوضّح دخلها ووعاءها، سواء كانت خاضعة للزكاة أو الضريبة أو الاثنين. الالتزام بمواعيد الإقرار والسداد مهم لتفادي الغرامات. احتفظ بسجلات محاسبية دقيقة لأن الوعاء يُبنى عليها. مواعيد الإقرار والغرامات ومتطلبات الامتثال تُحدَّد رسمياً من ZATCA، وللزكاة تحديداً راجع دليل الزكاة على الشركات لدينا.
نصائح عملية
- الملكية السعودية/الخليجية تخضع للزكاة، وغير السعودية/الخليجية لضريبة الدخل.
- النسبة القياسية لضريبة دخل الشركات 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة.
- الشركات المختلطة قد تخضع للزكاة والضريبة معاً بنسبة كل طرف.
- قطاعات خاصة (كالنفط والغاز) قد تُعامَل بنسب مختلفة؛ تحقّق من حالتك.
- النسب والقواعد والمواعيد تُحدَّد رسمياً من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
مواضيع تأسيس الأعمال المرتبطة
ابدأ متجرك الإلكتروني مع سلة
سلة منصّة سعودية لإنشاء المتاجر الإلكترونية بأدوات دفع وشحن محلية، مناسبة لأصحاب السجلات التجارية الجديدة.
ابدأ متجرك مع سلة ←رابط بعمولة
أسئلة شائعة
من يخضع لضريبة الشركات في السعودية؟
يخضع لضريبة دخل الشركات نصيب الملكية غير السعودية وغير الخليجية، بينما يخضع نصيب الملكية السعودية والخليجية للزكاة. الشركات المختلطة تخضع للاثنين بنسبة كل طرف. القواعد الرسمية من ZATCA.
كم نسبة ضريبة الشركات؟
النسبة القياسية 20% من صافي الدخل الخاضع للضريبة على النصيب الخاضع للضريبة، مع حالات خاصة قد تختلف (كبعض أنشطة النفط والغاز). النسبة الرسمية وأي استثناء من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
ما الفرق بين الزكاة وضريبة الشركات؟
الزكاة فريضة تُحسب على وعاء الزكاة وتنطبق على الملكية السعودية والخليجية، بينما ضريبة الدخل تُحسب على صافي الدخل الخاضع للضريبة وتنطبق على الملكية غير السعودية والخليجية. التفاصيل من ZATCA.
هل الشركة السعودية بالكامل تدفع ضريبة دخل؟
عادةً لا؛ الشركة المملوكة بالكامل لسعوديين وخليجيين تخضع للزكاة لا لضريبة الدخل، إلا في حالات خاصة تحدّدها الأنظمة. راجع وضعك على zatca.gov.sa ودليل الزكاة على الشركات لدينا.
كيف تُحتسب ضريبة الشركات؟
تُحتسب على صافي الدخل الخاضع للضريبة (الإيرادات ناقص المصروفات المسموح بها) بالنسبة القياسية 20%، مع مراعاة الخصومات والاستثناءات النظامية. الآلية الرسمية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
متى أقدّم الإقرار الضريبي؟
تُقدّم الشركات إقراراً دورياً لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال مواعيد محدّدة، والتأخّر قد يترتّب عليه غرامات. راجع مواعيد الإقرار والسداد الرسمية على zatca.gov.sa.
⚠️ المعلومات إرشادية وتشرح الإجراءات العامة؛ الرسوم الدقيقة ونسب الضريبة ومتطلبات رأس المال وقواعد الملكية تتغيّر وتُحدَّد رسمياً من وزارة التجارة (mc.gov.sa) وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك — ZATCA (zatca.gov.sa) ووزارة الاستثمار — MISA (misa.gov.sa). تحقّق من المصدر الرسمي قبل اتخاذ أي إجراء. mc.gov.sa · zatca.gov.sa · misa.gov.sa