متى بدأت ضريبة الشركات في الإمارات؟
أعلنت الإمارات في ديسمبر 2022 عن تطبيق ضريبة الشركات (Corporate Tax) بنسبة 9% اعتباراً من السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.
هذا يمثّل تحولاً تاريخياً للإمارات التي كانت تُعرف بغياب أي ضريبة على دخل الأفراد والشركات. القرار جاء تماشياً مع إطار Pillar Two لمنظمة OECD بشأن الحد الأدنى العالمي للضريبة على الشركات الكبرى.
من يخضع لضريبة الشركات الإماراتية؟
يخضع للضريبة:
يُعفى من الضريبة:
هيكل الضريبة والإعفاءات
نسب الضريبة:
| مستوى الربح | النسبة |
|---|---|
| 0 – AED 375,000 | 0% (معفى) |
| ما يزيد على AED 375,000 | 9% |
مثال: شركة حققت أرباحاً صافية قدرها AED 1,000,000:
الشركات الصغيرة (Small Business Relief):
الشركات التي إيراداتها أقل من AED 3,000,000 يمكنها الاستفادة من تسهيلات تُعفيها فعلياً من الضريبة حتى عام 2026.
ضريبة الشركات في المناطق الحرة
هذه نقطة دقيقة يُسأل عنها كثيراً: المناطق الحرة لا تُعفى تلقائياً من ضريبة الشركات.
الموقف الرسمي:
التوصية: استشر مستشاراً ضريبياً معتمداً لتحديد نسبة أرباحك المؤهّلة لأن الحسابات معقّدة وتعتمد على هيكل الأعمال.
الزكاة وضريبة الشركات — هل يتداخلان؟
في الإمارات، الزكاة غير مفروضة على الشركات بشكل إلزامي عبر القانون (على عكس السعودية التي تشترط الزكاة على الشركات المملوكة لمواطنين).
الموقف الإماراتي:
لذلك: ضريبة الشركات 9% هي الالتزام الضريبي الوحيد للشركات في الإمارات.
التسجيل في منظومة ضريبة الشركات
من يجب أن يسجّل؟
جميع الكيانات التجارية ملزمة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) حتى لو كانت أرباحها تقع ضمن حد الإعفاء.
المواعيد:
الإجراء عبر: بوابة EmaraTax (emaratax.gov.ae)